Заочные электронные конференции
Логин   Пароль  
Регистрация Забыли пароль?
 
     
БЫТЬ ЛИ В РОССИИ ПРОГРЕССИВНОЙ ШКАЛЕ ПО НДФЛ?
Пелькова С.В., Кравец М.Б.


Для чтения PDF необходима программа Adobe Reader
GET ADOBE READER

Пелькова С.В., Кравец М.Б.

БЫТЬ ЛИ В РОССИИ ПРОГРЕССИВНОЙ ШКАЛЕ ПО НДФЛ?

Прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ уже применялась в нашей стране в самом начале становления налоговой системы новой России. Затем, с целью повышения собираемости налога (такова была официальная позиция) был произведён переход к плоской шкале. Однако в Государственную думу постоянно поступают законопроекты о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, приводятся различные доводы как за, так и против неё. До сих пор данный вопрос остаётся спорным не только в нашей стране, но и во всём мире.

Хотелось бы сразу отметить, что формально прогрессивная шкала в законодательстве РФ уже существует, поскольку Налоговый кодекс определяет виды доходов, облагающихся как повышенной ставкой в 30-35%, так и пониженной в виде 9% [1]. Суть предложений, связанных с отказом от плоской шкалы НДФЛ состояла в глобальном изменении ставок налога, которое бы затронуло фактически все категории населения России.

Плоскую шкалу подоходного налога ввели в 2001 г., чтобы «вытащить зарплату из конвертов и сделать её «белой». И это удалось. Сейчас все платят налоги, благо этот налог небольшой - 13%. Платят и миллиардеры, и обычные люди.

«Мы понимаем, что объективно сверхбогатые люди должны делиться своим богатством с менее обеспеченными людьми, с бюджетом. Но для нас было важнее, чтобы они легализовали свои доходы. Нам это удалось. И в сию секунду вопрос повестки дня не стоит таким образом, чтобы немедленно выйти на прогрессивное налогообложение, - считает глава российского правительства Д. Медведев. - Однако рано или поздно этот вопрос встанет, это очевидно» [7].

В России могут ввести налог на роскошь. «Это, может быть, позволит отбалансировать какие-то социальные интересы. Но вообще-то, эта проблема существует для всех стран, даже для тех стран, где прогрессивная система налогообложения или сверхвысокий налог, типа Франции. Тем не менее разница в доходах между так называемым верхним децилем и нижним децилем по обеспеченности выросла за последние 20 лет, по-моему, в 30 раз», - подчеркнул Д. Медведев [7].

Законопроекты о введении прогрессивной ставки налога поступают в Государственную Думу с периодичной регулярностью – в 2007 г. (предлагалось до 60 тыс.руб. месячного дохода налог не взимать; от 3,6 млн.руб. – установить ставку 30%), в 2009 г. (нижний 2%-предел для доходов до 10 тыс.руб. и верхний свыше 5 млн.руб. – 40%), в феврале 2010 г. (до 60 тыс.руб. – 5%; от 12 млн.руб. и 1 рубля – 3 млн. 834 тыс. + 45% от суммы, превышающей 12 млн.руб.), в августе 2010 г. , в июле 2011 г. (до 120 тыс.руб. дохода – 10%; свыше 2,9 млн.руб. – 849 тыс.руб. + 45% от суммы, превышающей 2,9 млн.руб.). Ни один из данных актов не принят[4].

Последнее предложение о внесении данных изменений было высказано депутатами «Справедливой России». Они предлагали ввести прогрессивную шкалу налогообложения по сверхвысоким доходам физических лиц. «Вместе с тем в нашем законопроекте предлагается ввести стандартный налоговый вычет по низким заработкам. То есть доходы до 4 тыс.руб. в месяц будут освобождены от налога. Таким образом, заработная плата граждан с доходом около прожиточного минимума либо полностью, либо значительная её часть будет освобождена от налога» - пояснила депутат О. Дмитриева. Законопроектом предлагалось облагать доходы свыше 3 млн.руб. в год по ставке 25 %, от 15млн.руб. до 30 млн.руб. - 35%, а свыше 30 млн.руб. - 50%. Граждан с доходами свыше 3 млн.руб. в год в нашей стране не больше 1%, но на них приходиться 40% совокупных доходов физических лиц. По подсчетам казна получила бы от 300 до 600 млрд.руб. в бюджет [6].

Между тем, как пояснили в профильном думском комитете по бюджету и налогам, отказ от пропорционального налогообложения в пользу прогрессивной шкалы увеличит затраты на администрирование.

Налоговый кодекс оговаривает, что при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога [1]. Вместе с тем возникает вопрос в справедливости существующей системы и той, которую планируется ввести в действие. Проследить, как был решен данный вопрос можно на примере зарубежных государств.

Обращаясь к международному опыту, можно с уверенностью сказать, что шкала прогрессивного налога успешно применяется в ряде стран, причём дифференциация колебаний от низшего к высшему уровню может отличаться в 6-8 раз. Максимальный подоходный налог в Бразилии составляет 27,5%, в Финляндии – 35%, в США – 39,6%, во Франции и Китае – 45%, в Японии – 50%, в Германии – 53%. 80% федерального бюджета США обеспечивается налогами, взимаемыми с 20% наиболее высокодоходных граждан [6, 8], а если у гражданина зарплата меньше 13 тыс.долл. в год, то налоги ему возвращаются. Аналогична практика и в ФРГ – 4% жителей обеспечивают 40% поступлений в бюджет страны [2,c.311-313, 5].

Отмена плоской шкалы налогообложения сделает бедных беднее, инвесторов пугливее, судебные издержки выше. Недавно состоялось первое заседание экспертной группы «Сокращение неравенства и борьба с бедностью», посвященное подготовке предложений по актуальным проблемам стратегии социально-экономического развития России на период до 2020 г. Одной из главных тем дискуссии стал вопрос о введении прогрессивного подоходного налога в России, призванного снизить уровень неравенства в доходах граждан. Многие эксперты в области изучения бедности разделяют эту идею. Но на это есть что возразить:

  1. Прогрессивная шкала НДФЛ приведёт к тому, что богатые территории станут значительно богаче (НДФЛ поступает в региональные и местные бюджеты). Это усилит межрегиональную политическую напряженность, для снятия которой центру, возможно, придётся частично перевести НДФЛ в федеральный бюджет, что негативно скажется на развитии федерализма в России [4].

  2. Плоская шкала налогообложения снижает административные и судебные издержки (даже в развитых странах они составляют около 5% от налоговых сборов). Введение прогрессивной шкалы потребует практически 100% охвата экономически активного населения обязанностью самостоятельно декларировать доходы. Очевидно, что рост затрат общества на налоговое администрирование вряд ли поспособствует улучшению материального положения наименее обеспеченных слоев населения.

  3. Введение прогрессивной ставки НДФЛ приведёт к уклонению от налогов. Справедливость этого тезиса доказывается тем, что налоговая реформа 2000-х гг. привела к массовому выходу из тени доходов. После снижения предельной ставки НДФЛ поступления выросли на 0,7-0,8% ВВП. Более того, введение плоской шкалы привело к увеличению прогрессивности налогообложения за счёт того, что многие богатые граждане перестали уклоняться от уплаты налога. При повышении подоходного налога возможен обратный процесс: богатые люди начнут интенсивнее уклоняться от налогов, объём поступлений снизится, а основное налоговое бремя ляжет на средний класс. В результате при введении прогрессивной ставки НДФЛ налог с ростом доходов будет увеличиваться даже меньше, чем сейчас. Вряд ли бедным станет лучше от того, что богатые будут уклоняться от налогов (а они это умеют) [4].

  4. Прогрессивная шкала подоходного налога вносит более сильные искажения в функционирование рыночной экономики в виде увеличения безработицы, сокращения стимулов к труду и уменьшения инвестиций, нежели плоская шкала. На это можно возразить: если плоская шкала так экономически выгодна, почему в большинстве стран действует прогрессивная шкала? Может быть, российские власти просто не умеют и не хотят учиться администрировать прогрессивный НДФЛ?

Литература

  1. «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ (в ред. от 19.02.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – №32. – ст. 3340.

  2. Венгеров А. Б. Теория государства и права [Текст]: учебное пособие / А. Б. Венгеров // М.: Экон-профи, 2009. – 401с.

  3. Виноградова В., Романова Т. Vedomosti.ru. Архив: Свыклись с кризисом. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/190065/, свободный. – Ведомости. – 2009.

  4. Назаров Владимир. Forbes.ru: 5 доводов против введения прогрессивного подоходного налога [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.forbes.ru/ekonomika-column/vlast/64631-5-dovodov-protiv-vvedeniya-progressivnogo-podohodnogo-naloga-v-rossii, свободный. – 2012.

  5. Федеральная служба государственной статистики. Центральная база статистических данных: коэффициент фондов [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.gks.ru/dbscripts/Cbsd/DBInet.cgi?pl=2340004 свободный. – 2012.

  6. Госдума отклонила законопроекты о внедрении прогрессивной шкалы НДФЛ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://newsland.com/news/detail/id/1106881/.-2013.

  7. Медведев: прогрессивная шкала НДФЛ - вопрос будущего [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.vestifinance.ru/articles/22524.-2013.

Библиографическая ссылка

Пелькова С.В., Кравец М.Б. БЫТЬ ЛИ В РОССИИ ПРОГРЕССИВНОЙ ШКАЛЕ ПО НДФЛ? // IV Всероссийская заочная электронная научная конференция «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения».
URL: http://econf.rae.ru/article/7669 (дата обращения: 22.08.2019).



Сертификат Получить сертификат

КОММЕНТАРИИ К ПУБЛИКАЦИИ – 22

Игорь
20:03, 5 июня 2015
Нужно начать с того, что у нас вообще то не законно проведена приватизация. Она по сути не была рассчитана на народ России. (Кто то мне возразит, мол все сделано по ЗАКОНУ, а я скажу таким, знаете раньше людей продавали как скотину, и все было по закону ... так что нужно посмотреть еще, что за законы они там понаписали) Где эта социальная справедливость о которой столько говорят. Прогрессивная ставка налога обязательно должна быть введена, она позволяет хоть как то нивелировать огромный разрыв, между бедными и богатыми. Это выгодно не только с социальной точки зрения но и с экономической. А вот люди которые имеют доход менее чем 10 000 рублей на члена семьи, вообще не должны платить налог НДФЛ. В стоимости любого товара или услуги и так налогов аж под 50%. По сути своей народ России те же самые крестьяне как и 300 лет назад, за исключением, что сейчас им дано больше свобод.
Власть держится на невежестве народа, если бы он знал как его обирают как липку, то 17 год наверное повторился бы. У народа потихоньку отбирают все те права которые у него были в времена СССР. Сейчас экономика России это колосс которые стоит на ногах нефти и газа, так что в случае чего ...
Жаль, что народ в целом не обладает достаточным образованием в стране, иначе это была бы другая РОССИЯ.
15:17, 14 января 2016
Конечно шкала эта необходима,у нас в КБР г.Прохладном зарплаты очень низкие это от 5 до 8 тысяч почти везде,безработица и с этой суммы еще 13 процентов,люди все в депрессии,особенно мужчины,а нам все средние зарплаты считают,начальники до 50000,а мы 5-7 вот и средняя 27!Надоело слушать это уже даже не смешно про средние по России и по регионам,берите меньшие и большие зарплаты,ведь за этими средними вашими конкретные люди,которым не чем жить,кормить детей,вот у нас безработица повсюду,а алименты со средней по России,бедные наши мужики,вот и приходится работать неофициально где попало,т.к. на 6-8 тыс.как жить???!!!Очнитесь!Посмотрите на людей внизу,у них тоже есть дети и желания!
Герман
21:58, 16 января 2016
Власть постоянно и нагло врёт!По многим оценкам более 50%доходов в тени,а если учесть регистрацию в офшорах исвободных экономических зонах, то все 75%!!!
вова
09:12, 14 февраля 2016
Налог надо брать не с дохода, а с рода занятий (торгаш с нефтянником пусть платят 40%, промышленник-10-12%, а сельскохозяйственник-1,5%).
К тому же что это за зарплаты по миллиону в неделю, он что такую пользу обществу приносит что бы такую зарплату получать?
михаил
08:44, 14 марта 2016
Самый позорный налог в РФ мало кто знает. Это налог более чем 50% на военные пенсии стыдливо названный понижающим коэф.
гость
21:50, 30 мая 2016
Все богатые страны на прогрессивной шкале.
18:27, 20 сентября 2016
Так они же богатые...
Uncle Vic
17:14, 11 октября 2016
Потому и богатые :) Прогрессивный налог необходим, но с разумными ставками. Максимум не должен быть выше 33%. С зарплат меньше прожиточного минимума, вообще налог нельзя брать. Доводы об уходе в тень несостоятельные, сейчас не 2000-й год, сейчас инфу не очень-то спрячешь.
Отказываясь переходить на прогрессивный налог, государство показывает, что оно печётся за богатых прежде всего.
юрии
18:14, 29 ноября 2016
ребята правящий круг как может себя обидеть
Василий
09:16, 24 января 2017
Бардаку в России быть и вряд-ли что изменится потому что вся банковская система как государство построено на обмане, спекуляции, и воровстве. Ни один богатый не заработав ни рубля а украл у своих работяг которые добывают нефть, выпускают технику, и выращивают овощи, фрукты.
Горшков
00:18, 30 января 2017
Ильясов Ф. Н. Формула прогрессивного налога на основе закона Вебера // Социальные исследования. 2016. №4. Скачать: http://www.jsr.su/16/4/n.html
Dashaka
05:01, 7 февраля 2017
Добрый день! Смотрел у вас тут этот фильм новинку (На пятьдесят оттенков темнее) фото в моем профиле? Вот: econf.rae.ru/На пятьдесят оттенков темнее
Понравился очень, необычное кино.
Кто еще Смотрел?
OlgaEt
02:22, 15 февраля 2017
Добрый день! Смотрела у вас тут этот фильм (На пятьдесят оттенков темнее -полную версию) Вот: econf.rae.ru/kino/На пятьдесят оттенков темнее
Понравился очень, необычное кино. прикольно) Хи хи))
Кто еще Смотрел этот фильм?
LenochkaEt
17:06, 16 февраля 2017
Всем Привет! Смотрела у вас тут этот фильм (На пятьдесят оттенков темнее -полную версию) Вот: econf.rae.ru/kino/На пятьдесят оттенков темнее
Понравился очень, необычное кино. прикольно) Хи хи))
Кто еще Смотрел этот фильм?
AlbertWeall
10:37, 25 марта 2017
Я думаю это уже обсуждалось, воспользуйтесь поиском по форуму.


----
заказать продающий landing page | https://akson.biz/
AlbertWeall
12:35, 25 марта 2017
Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.


----
создание веб сайтов под ключ | https://akson.biz/
Williamsherb
11:51, 26 марта 2017
Монтажные материалы собственно под внешней отделки дает фирма Бадпостач, именно на ресурсе каковой газоблок цена киев представлены товары также деятельность касательно строительной продукции. Фирма делает сбыт плюс изготовление блоков с газом, бетонов, кирпича, силикатовых приборов, керамические вещества, цемента, кафельную еще и напольную плиты. У мы презентована продукция специализированных производств и объединений, что поставляют именно на рынок рассмотренную особенностями товар. Данная производство выполняет снабжение на любой местности страны и дает 100% уверенность в работе, клиент достижимо исполнять самовывоз и оформлять приобретение лишь в интернет либо телефонном режиме. Покупайте у нас http://pp-budpostach.com.ua/ и получайте от презентованной предприятия благоприятные прайсовые расценки лишь на официальные материалы.
Emiliophita
13:22, 30 апреля 2017
Вкуснейший экзотический плод - мангустин, стал настоящим открытием в диетологии!
Он содержит РЕКОРДНОЕ количество полезных веществ, стимулирующих активное жиросжигание и снижающих вес!
Сироп мангустина растопит до 10 кг жира за 2 недели!
Спаситесь от ожирения и сократите риск инфаркта, диабета и гипертонии на 89%.
Перейти на сайт: http://mangystin.bxox.info/
Триполи
14:29, 23 января 2018
ещё: Ильясов Ф. Н. Формула прогрессивного налога на основе закона Вебера // Социальные исследования. 2016. №4. С. 17-25. http://www.iliassov.info/2016/formula-progressive-tax.html
Евгений
11:23, 23 марта 2018
Прогрессивная шкала налогообложения необходима в России( она существует в цивилизованных странах).Сказки об уходе в тень при прогрессивной шкале придумали те жулики и воры, которые не хотят делиться с бюджетом страны.До 1998г. в России подоходный налог был 12%. В 2001 году стал 13%(для бедных и богатых).Для вывода доходов из тени в России существуют высокооплачиваемые службы: налоговые, судебных приставов, суды, прокуратура,т.д. и родное правительство, которое должно быть в первую очередь заинтересовано в этом в целях улучшения благосостояния населения страны.
ManiaMox
12:15, 1 мая 2019
Всем салют!!! Заходите на сайт – не пожалеете. Ребята молодые, пишут
интересно и от души. В спорте понимают, что главное. Прогнозы на уровне гораздо выше
среднего! Любопытно читать и мысли совпадают. Ставлю с ними пару недель..в плюсе
существенно! Побольше бы таких!

лучшая спортивная аналитика
FreemanRem
04:39, 13 июня 2019
Аналитики портала «FootSport» — это группа людей, для которых проект является отдушиной от серых будней. Мы пишем о том, что интересно нам самим и, опираясь на статистические выкладки и собственный спортивный опыт, пытаемся предугадать кто и почему победит в том или ином событии
Сайт не является ни публичной офертой, ни глобальной аферой — прогнозы на игры и предложенные варианты ставок бесплатны и носят исключительно рекомендательный характер. На сайте мы предлагаем вашему вниманию прогнозы на футбол и ежедневные прогнозы на теннис, а также другие виды спорта. Помимо этого у нас вы можете прочитать свежие обзоры на наиболее значимые спортивные события.
Любите спорт, но вам не с кем обсудить игру любимой команды и интересует мнение зрителей из других точек страны? Тогда вам с нами по пути. Смотрите игры, обсуждайте встречи вместе с нами на «footsport.ru»!
Мы рады любым конструктивным замечаниям и дельным советам, но просим вас оставаться корректными по отношению друг к другу в своих комментариях.
впрогнозе прогнозы на спорт

Добавить комментарий

Ваше имя
Текст комментария
Антиспам проверка